2021年各行业税负率表

说到税负率你是不是也有点蒙，一时间不知道怎么算?

可是老板偏偏突然问你税负率是多少？让你预估一下......这个时候莫慌张，还不懂的看完这篇文章，就感觉so easy了！

税负率如何计算？

税负率通俗的讲就是企业承担税款的负担，一般是在一定时期内计算的税负率。那么具体的计算公司是？

1.增值税负率

计算公式：本期增值税税负率=本期应纳增值税/本期销售收入

本期应纳增值税等于当期的销项税-实际抵扣的进项税，当然了，企业不同税负率肯定是不同的，因为受不同的因素影响。

（1）影响销项税的因素有哪些？

①销售额的多少。如果销售额多，那销项税肯定是多，增值税税率是固定的，销项税又等于不含税销售额*增值税税率，那么销售额多，销项税就多。反之则少。

②增值是税率。不同企业经营业务不同，所属增值税税率也不同，所以，税率也是销项税的影响因素。

但是，对于小规模纳税人，税负率就是征收率，3%。但是呢们对于一般纳税人，可以抵扣进项税税负率不是增值税税率13%，是远远比这个要低的，是要看实际产生的税负贡献是多少。

2.企业所得税税负率

计算公式：本期所得税税负率=本期应缴纳所得税额/本期销售收入

本期应缴纳所得税额等于应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额

那么，税负率知道怎么计算了，如何才知道是过高还是过低呢？

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行业税负率预警

1.增值税行业税负率

2.企业所得税行业税负率

上述的行业平均税负率可以作为一个参考，过高可以分析一下企业为什么缴纳这么高的税，是不是有些报销没有发票而没有税前扣除，过低很可能会引起注意。

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这些预警指标需谨慎

那么，税局要查的话一般都会查哪些指标呢？别急，下面给你们整理了！

1.主营业务收入变动率低

主营业务收入变动率低=（本期主营收入-上期主营收入）/上期主营收入

企业的主营业务收入变动率一旦低于该行业的平均变动率，就表示该企业很有可能存在少计或者不计收入的情况。

2.报增值税和所得税收入不一致。

正常的申报增值税和企业所得税收入基本一致原则，差异大于10%就会预警了。

3.所得税贡献率低于同行业

所得税贡献率等于应纳税所得额/主营业务收入*100%，如果低于同行业水平，就代表可能存在少计收入多列成本费用的情形，很容易就预警了。

4.存货预警

本期存货进项额占比本期应税，出口商品购进成本的比重，一般是在0-17%之间，超过就会预警。

5.预收账款的风险

假如预收占比过于大就会引发税务机关的关注，企业很可能没有及时确认收入。

6.进项税和销项税异常

正常来说，进项税增加，销项也应该同步增加。反之，可能存在异常。

上述的这些预警的项目，应该格外关注，那么企业税负率过低该怎么做？

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如何应对税负率过低

如果你所在的企业经过计算，税负率过低于同行业水平，那你就应该警惕了，应该采取相应的措施了！怎么办？可以参考一次啊几点：

企业应该做？

1.有预警信息和自己有关的，详细整理相关资料，统计好数据。

2.具体分析预警产生的原因，做出一个合理的解释说明，确定解决方案。

3.如果预警信息是相关联企业的，和自己没有关系，可以提供相关的证据资料。

会计人员该如何做？

1.作为会计人员，在每月报送报表之前，能做的之后自查，保证经营业务的真实性，数据的真实性。

2.如果税负率过低，检查一下具体的原因，如果是由于确认收入不及时，申报不及时产生的，或者漏报了，那就要及时的调整，补报增值税就行了。

3.若关键指标出现异常，应该对原因进行分析，先自查，在进行处理，最后保证税局系统报送的报表是远离异常预警的，从根源上避免。

所以，在实务中，上述这些预警项目平时要注意警惕，收入要及时确认，发票要正确开具，只要按照会计准则正确做账，按照税法及时真实的申报纳税，一般都不会出现被税局约谈的可能性，即使出现，也是有合理合规的证据资料支撑。